Apa Metode Depresiasi?

Sebuah bisnis ingin mengurangi biaya terhadap pendapatan dengan cara yang seefektif mungkin. Tetapi menjadi efektif tidak berarti Anda selalu memotong biaya dengan segera. Penyusutan mengalokasikan biaya dan beban aset berwujud dan nyata selama masa manfaat aset. Bergantung pada jenis aset, bisnis mungkin mendepresiasi aset selama periode hingga 30 tahun. Metode penyusutan ini diakui sebagai prinsip akuntansi yang sesuai oleh Internal Revenue Service (IRS). Bisnis yang tidak mengikuti metode akuntansi dan depresiasi yang tepat dapat membayar denda, jika diaudit oleh IRS.

Definisi Depresiasi

Penyusutan mengambil aset berwujud yang dibeli dalam satu tahun dan memungkinkan perusahaan untuk menghapus nilai pembeliannya, seiring waktu. Ada tabel depresiasi yang menjelaskan aset dan masa manfaat yang diharapkan. Penyusutan mensyaratkan bahwa suatu barang memiliki tanggal ketika ditempatkan dalam layanan, dan menggunakan tanggal itu, bahkan di tengah tahun kalender, untuk menentukan berapa banyak nilai aset yang dapat digunakan untuk mengimbangi pendapatan perusahaan.

Pengurangan vs. Depresiasi

IRS memiliki pedoman yang ditetapkan yang menentukan apakah perusahaan dapat sepenuhnya mengurangi biaya pada tahun pembayarannya untuk biaya tersebut atau jika perusahaan dapat mendepresiasi biaya dari waktu ke waktu. Pedoman tersebut ditentukan oleh pemilihan standar biaya perusahaan, serta apakah perusahaan memiliki laporan keuangan. Ini disebut pemilihan pelabuhan aman de minimus . Pedoman tersebut menyatakan bahwa bisnis dapat mengurangi jumlah penuh aset berwujud, hingga $ 2.500 per faktur atau per item, jika perusahaan tidak memiliki laporan keuangan yang berlaku.

Artinya, bisnis dapat memilih untuk membiayai atau mendepresiasi pembelian besar, bergantung pada peramalan dan strategi pajak bisnis. Misalnya, jika sebuah bisnis membeli lima stasiun komputer baru untuk kantor, masing-masing dengan harga pembelian $ 2.000 dengan total faktur $ 10.000, bisnis kemudian dapat memilih untuk mengurangi atau mendepresiasi. Setiap unit berada di bawah pedoman $ 2.500, meskipun faktur melebihi pedoman. Seandainya faktur untuk satu workstation komputer baru dengan biaya $ 3.000, bisnis tidak akan punya pilihan selain mendepresiasi workstation komputer baru.

Perusahaan dengan laporan keuangan yang berlaku mungkin memiliki ambang batas yang lebih tinggi, karena bahkan pembelian $ 10.000 mungkin tampak sangat kecil bagi perusahaan multi-juta dolar yang memiliki anggaran operasional yang besar. Perusahaan besar dan perusahaan dengan laporan keuangan yang berlaku, memiliki batas $ 5.000, per faktur atau per item. Laporan keuangan yang berlaku adalah laporan yang dibuat atau diaudit oleh badan bersertifikat, sebagai bagian dari pengungkapan peraturan publik untuk aplikasi kredit, saham publik, dan penawaran utang.

Mengapa Depresiasi Itu Penting

Mungkin tampak aneh bahwa sebuah bisnis menginginkan ide depresiasi. Lagi pula, bukankah perusahaan ingin mengimbangi pendapatan sebanyak mungkin, kapan pun bisa? Jawabannya tidak selalu. Misalnya, seorang petani gandum membeli traktor baru untuk pertaniannya dengan harga $ 45.000. Dia mengalami tahun yang buruk dan laba bersih tahunannya adalah $ 5.000; jadi, memotong seluruh biaya tidak menguntungkannya. Ia lebih baik mengambil sebagian untuk "masa pakai" traktor. Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) menentukan bahwa harapan hidup sebuah traktor adalah tujuh tahun. Ini berarti $ 45.000 dihapuskan selama periode waktu itu, sehingga petani mendapatkan penghapusan tahunan yang lebih baik daripada pemotongan satu kali.

Metode Penyusutan

Ada empat metode utama depresiasi. Metode penyusutan ini dipilih berdasarkan nilai, kegunaan, produktivitas dan harapan umur. Empat metode depresiasi yang umum meliputi:

  1. Garis lurus

  2. Saldo menurun ganda

  3. Unit Produksi

  4. Jumlah digit tahun

Pertimbangkan bagaimana masing-masing dapat digunakan, tergantung situasinya.

Depresiasi garis lurus adalah metode depresiasi yang paling sederhana. Ini mengasumsikan bahwa biayanya sama untuk setiap tahun aset tersebut digunakan. Rumus depresiasi garis lurus adalah: Beban Penyusutan = (Cost - Salvage Value) / Useful Life. Nilai sisa adalah nilai sisa yang dimiliki sesuatu di akhir masa manfaatnya. Umur berguna adalah jumlah tahun yang diharapkan aset dapat melayani bisnis.

Misalnya, asumsikan bahwa printer kantor utama memiliki biaya $ 5.000 dan diharapkan memiliki masa manfaat selama tujuh tahun. Pada akhir tujuh tahun, mungkin ada biaya penyelamatan sebesar $ 500. Jadi, metode penyusutan garis lurus memungkinkan perusahaan untuk menghapus $ 642,85 setiap tahun selama tujuh tahun: $ 642,85 = ($ 5,000 - $ 500) / 7.

Depresiasi saldo menurun ganda sering digunakan untuk pembelian yang lebih besar, di mana nilai produk terlihat lebih tinggi di tahun-tahun awal. Metode ini menggunakan faktor dua, ketika menentukan berapa banyak yang dihapuskan setiap tahun. Rumus untuk menentukan jadwal penyusutan adalah Beban Penyusutan = (100% / Umur Berguna) x 2.

Misalnya, asumsikan bahwa sebuah bisnis membeli sebuah mesin senilai $ 25.000 yang memiliki perkiraan masa manfaat selama delapan tahun. Saldo menurun ganda menetapkan jadwal pengurangan penghapusan sebesar 25 persen setiap tahun. Jadi tahun pertama adalah biaya $ 25.000 dikalikan dengan 25 persen menyisakan $ 18.750 sebagai saldo dan $ 6.250 diperbolehkan dalam penghapusan. Tahun kedua sekarang menggunakan nilai $ 18.750 dan mengalikannya dengan 25 persen untuk menghapus $ 4.688, dengan sisa saldo $ 14.063. Ini berlanjut sampai aset menyelesaikan jadwal masa manfaat delapan tahun.

Metode unit produksi dapat menggunakan bagian mesin yang sama yang digunakan dalam metode penurunan ganda, dan sebagai gantinya mempertimbangkan berapa banyak unit yang akan diproduksi mesin dalam hidupnya. Rumus untuk menentukan ini adalah: Beban Penyusutan = (Jumlah Unit Yang Diproduksi / Umur dalam Jumlah Unit) x (Biaya - Biaya Penyelamatan). Jadi, jika mesin memproduksi satu juta unit di tahun pertama dan diharapkan menghasilkan 50 juta unit total dalam masa manfaatnya, Anda dapat menghitung penyusutan tahun pertama: $ 500 = (1 juta / 50 juta) x $ 25.000. Jumlah ini akan berfluktuasi tergantung pada jumlah unit yang dibuat setiap tahun.

Metode penjumlahan tahun mengasumsikan biaya yang dikeluarkan lebih tinggi di tahun-tahun awal dengan biaya yang lebih rendah di tahun-tahun berikutnya. Rumus untuk metode ini adalah Depreciation Expense = (Remaining Life / Sum of the Years Digit) x (Cost - Salvage Value). Dengan menggunakan mesin yang sama dengan biaya $ 25.000, tanpa nilai sisa dan masa manfaat delapan tahun, kita dapat menghitung jadwal dan nilai untuk dihapuskan selama delapan tahun.

Tentukan jumlah digit tahun: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 = 36 tahun. Dalam tahun pertama, tahun-tahun yang tersisa adalah tujuh tahun masa manfaat lagi. Jadi, (7 Sisa Umur / 36 Jumlah Digit Tahun) x $ 25.000 = $ 4.861.

Penyusutan Aset

IRS memiliki pedoman properti dan aset yang boleh dan tidak boleh Anda depresiasi. Secara umum, IRS mewajibkan Anda memiliki properti yang Anda depresiasi, tetapi mengizinkan tanah dan properti tertentu disusutkan jika Anda memenuhi persyaratan tertentu. Persyaratan tersebut termasuk hak milik resmi atas properti, kewajiban hukum untuk membayar dan memelihara properti termasuk semua biaya operasional dan membayar pajak atas properti. Anda pasti berisiko mengalami kerugian jika properti hancur atau kehilangan nilainya.

Aset yang digunakan dalam bisnis Anda dapat disusutkan. Jika Anda hanya menggunakan sebagian aset untuk keperluan bisnis, Anda hanya dapat mengklaim sebagian pengurangan dari aset tersebut. Ini umum terjadi pada mobil untuk pemilik usaha kecil yang menggunakan mobil untuk keperluan bisnis dan pribadi. Depresiasi bergantung pada persentase Anda menggunakan aset untuk penggunaan bisnis.

Inventaris bukanlah aset yang dapat didepresiasi karena tidak disimpan dengan cara selain penggunaan bisnis normal. Anda tidak mengharapkan kehilangan nilai inventaris tetapi meluangkan waktu untuk mendapatkan kembali nilai dari pendapatan penjualan barang.

Sementara real estat mengalami depresiasi, harga tanah tidak. Anda dapat mendepresiasi bangunan di atas tanah dan biaya persiapan lahan tertentu, termasuk pembersihan dan penataan taman atau persiapan utilitas. Nilai tanah biasanya merupakan nilai yang ditentukan oleh departemen penilai daerah.

Durasi Penggunaan Bisnis

Anda hanya dapat mendepresiasi aset yang dimiliki dan digunakan oleh bisnis. Pemilik bisnis harus melacak kapan aset "digunakan" dan kapan "pensiun dari layanan". Jika Anda menjual, mendonasikan, atau mengeluarkan aset dari penggunaan bisnis sebelum periode depresiasi berakhir, Anda tidak dapat lagi mendepresiasi aset tersebut. Jika Anda menyumbangkan barang tersebut, Anda dapat mengurangi nilai sumbangan. Jika Anda menjualnya, Anda mengklaim harga jual sebagai pendapatan. Aset yang dibiarkan menganggur di bisnis harus berhenti disusutkan pada pengembalian pajak.

Jika aset pribadi seperti mobil dipindahkan atau diubah menjadi aset bisnis, aset tersebut dapat disusutkan sejak tanggal digunakan. Namun, biaya aset bukanlah biaya awal yang dibayarkan sebagai aset pribadi. Ini adalah nilai pasar wajar aset, bahkan jika tidak ada uang yang dipertukarkan dalam konversi.

Akumulasi penyusutan

Akumulasi penyusutan adalah istilah yang digunakan dalam akuntansi. Itu mempengaruhi neraca. Idenya adalah bahwa aset akan menjadi lebih sedikit dari waktu ke waktu; dengan demikian, setiap tahun nilai aset tersebut berkurang di neraca. Misalnya, jika sebuah truk perusahaan berharga $ 60.000 tetapi memiliki nilai yang diharapkan sebesar $ 5.000 dalam enam tahun, maka penyusutan tahunannya adalah: $ 9.166 = ($ 60.000 - $ 5.000) / 6.

Kolom aset kemudian dikurangi dengan akumulasi penyusutan ini setiap tahun selama enam tahun di neraca, sehingga total $ 55.000 dari nilai deprecated pada akhir masa manfaat. Tidak seperti depresiasi untuk tujuan perpajakan, akumulasi depresiasi digunakan untuk tahun fiskal dan menganggap tanggal aset tersebut digunakan sebagai hari pertama dalam tahun fiskal, terlepas dari apakah itu sebenarnya.

Bekerja Dengan Akuntan

Penasihat keuangan bisnis sangat penting dalam menentukan strategi terbaik untuk depresiasi. Strategi yang tepat tidak hanya memaksimalkan pemotongan pajak tetapi juga mempersiapkan perusahaan dengan neraca yang kuat, jika perusahaan mencari investasi modal. Buat catatan yang tepat tentang kapan barang dibeli, apakah pembelian itu untuk satu barang atau untuk satu faktur yang mencakup beberapa barang, untuk kemudian menentukan apakah jadwal pengurangan atau penyusutan akan menjadi pilihan yang lebih baik. Bisnis harus mencatat kapan barang ditempatkan dalam pelayanan, jika disimpan tetapi tidak digunakan, dan jika dijual, dihancurkan atau disumbangkan.

Pencatatan yang tepat memudahkan akuntan untuk menyiapkan catatan keuangan dan pengembalian pajak yang benar. Ini juga membantu bisnis melacak dengan lebih baik aset yang digunakan dan yang tidak, memberikan wawasan tentang di mana item dapat atau harus dilikuidasi, untuk membebaskan modal kerja. Dengan memahami lamanya depresiasi dan metode pilihan, bisnis dapat merencanakan pembelian besar dan belanja modal yang menumbuhkan perusahaan, dengan kerugian finansial paling sedikit, karena penghematan pajak.